五险一金做会计分录的方法!
一、分配工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
二、计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
三、次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
四、上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷：银行存款
五、上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
六、个人负担部分
发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
库存现金(实际发放的金额)
七、企业负担部分
1.提取时
借：管理费用——社会保险费
贷：其他应付款——社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)
2.交纳时
借：其他应付款——社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)
贷：银行存款(总交纳的金额)
八、住房公积金的账务处理
1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)
(1)提取时：
借：管理费用——住房公积金
贷：其他应付款——住房公积金
(2)上交时：
借：其他应付款——住房公积金
贷：银行存款或库存现金
2.个人部分
付工资时扣除：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款或库存现金

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